Podatki 2026/2027 dla praktyków – VAT, podatki dochodowe, JPK-CIT, JPK-PIT

Rok 2026 jest jednym z najbardziej przełomowych okresów dla polskich podatników od wielu lat. Zmiany w VAT, KSeF oraz podatkach dochodowych nie ograniczają się do modyfikacji pojedynczych przepisów. W istotny sposób zmieniają sposób dokumentowania transakcji, obieg faktur, procesy księgowe, obowiązki raportowe oraz zasady rozliczania podatków przez przedsiębiorców i osoby fizyczne.

Dlatego podczas trzydniowego, praktycznego szkolenia spojrzymy na zmiany nie tylko z perspektywy przepisów, ale przede wszystkim ich praktycznego zastosowania w przedsiębiorstwie. Pokażemy, jak nowe regulacje wpływają na codzienną pracę działów finansowych, księgowych, podatkowych i zarządów oraz gdzie w 2026 i 2027r. pojawiają się najpoważniejsze ryzyka podatkowe.

Krajowy System e-Faktur zmienił dotychczasowy model wystawiania, otrzymywania i przechowywania faktur. Dla podatników oznacza to konieczność dostosowania nie tylko oprogramowania, lecz także procedur wewnętrznych, obiegu dokumentów, odpowiedzialności pracowników oraz zasad kontroli prawidłowości rozliczeń VAT.

Szczególny nacisk położymy na praktyczny problem identyfikacji poszczególnych przypadków otrzymywania faktur ustrukturyzowanych. W praktyce nie wystarczy bowiem wiedzieć, że faktura znajduje się w KSeF. Trzeba prawidłowo ustalić, kiedy została otrzymana, kto powinien ją odebrać, jak ją zweryfikować, kiedy można ująć ją w ewidencji oraz jak prawidłowo przeprowadzić proces księgowania i kontroli.

Omówimy również uchwalone w lipcu przez Sejm RP zmiany w VAT planowane od 1 stycznia 2027 r. oraz ich wpływ na bieżące i przyszłe rozliczenia przedsiębiorców.

Szkolenie przygotuje Państwa również do prawidłowego sporządzania, weryfikacji i wysyłki pliku JPK_CIT i JPK_PIT (Jednolitego Pliku Kontrolnego dla podatków dochodowych) zgodnie z obowiązującymi przepisami i wytycznymi Ministerstwa Finansów. Szkolenie ma charakter praktyczny – oparte na przykładach, ćwiczeniach i analizie rzeczywistych przypadków.

Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie planowanych i bieżących zmian, wskazanie ich praktycznych skutków oraz identyfikacja obszarów podwyższonego ryzyka podatkowego. Uczestnicy uzyskają nie tylko aktualną wiedzę o nowych regulacjach, ale również praktyczne rekomendacje od uznanych praktyków, którzy nie tylko mówią o podatkach, ale zajmują się nimi na co dzień.

Zmiany w VAT od 1 kwietnia 2026 r.: wszyscy podatnicy VAT otrzymują nowe faktury przez KSeF (2 wykłady)

1. Co musi zrobić podatnik VAT czynny, aby mógł wiedzieć, że „otrzymał” fakturę przy użyciu KSeF:
   • złożenie ZAW-FR – kto jest obowiązany, kto nie?
   • dostęp „bierny” do KSeF: wyznaczenie osób uprawnionych i określenie ich obowiązków,
   • sposoby autoryzacji dostępu do KSeF.
2. Przypadki, w których podatnik VAT „otrzyma” faktury ustrukturyzowane przy pomocy KSeF:
   • data „otrzymania” faktury w KSeF (podatnicy VAT czynni),
   • faktury ustrukturyzowane będące jednocześnie fakturami handlowymi określającymi termin płatności,
   • faktury ustrukturyzowane, które będą poprzedzać otrzymanie dokumentu handlowego (jego forma jest dowolna – nie musi to być jej „wizualizacja”,
   • faktury ustrukturyzowane, które będą wystawiane po otrzymaniu faktury handlowej, a na podstawie tej ostatniej był termin płatności,
   • faktury ustrukturyzowane będą przesłane do KSeF po wystawieniu nowych faktur elektronicznych, o których mowa w art. 106nda,106nf i 106nh ustawy o VAT (w KSeF nie będą to faktury VAT lecz ich „obrazek”), który nie jest dokumentem handlowym?
   • Faktury ustrukturyzowane, które wystawiono mimo wcześniejszego wystawienia faktury tradycyjnej (papierowej lub elektronicznej).
   • faktury ustrukturyzowane będące duplikatami faktur wadliwie wystawionych wcześniej,
   • faktury ustrukturyzowane, które będą wystawione pod wpływem błędu lub w wyniku oszustw (ich otrzymanie nie rodzi skutków podatkowych) – art. 108 ustawy o VAT,
   • faktury ustrukturyzowane korygujące do faktur wystawionych, w tym również do faktur, o których mowa w punktach a-h.
3. Jak opisywać i zadekretować faktury wymienione w pkt. 2: trzeba je wydrukować i zarchiwizować; czy trzeba kodować te faktury?
4. Trzy nowe formy faktur elektronicznych, które będą zastępować faktury ustrukturyzowane (art. 106nda, 106nf i 106nh ustawy o VAT: jak je „skojarzyć” z otrzymanymi później z tego samego systemu fakturami ustrukturyzowanymi?
5. Co zrobić z otrzymaną fakturą papierową lub zwykłą elektroniczną jeżeli później wystawiono również fakturę ustrukturyzowaną? Który dokument daje prawo do odliczenia?
6. W jakich przypadkach rachunek może zastąpić fakturę VAT? (czynności zwolnienie z VAT)!
7. Czy fakturą papierową można skorygować fakturę ustrukturyzowaną? (i odwrotnie)
8. Jaka jest ścieżka obiegu faktur otrzymanych od 1 lutego 2026 r., w tym odrębna dla dokumentów handlowych?
9. Kiedy otrzymane faktury od 1 lutego 2026 r. mają status DOWODU KSIĘGOWEGO?
10. Jak powinien wyglądać nowy regulamin (instrukcja) obiegu dokumentów uwzględniając nowe formy faktur?
11. Jak ewidencjonować w JPK-V7 faktury papierowe, elektroniczne, ustrukturyzowane oraz handlowe?
12. Jakie pisma można wysłać do dostawców (usługodawców), którzy będą na nas wystawiać faktury przy użyciu KSeF?
13. Jakie pismo mamy wysłać do kontrahentów, aby odbierali od nas faktury przy pomocy KSeF?
14. Ustawowe „nagrody” za wdrożenie KSeF:
    • 40-dniowy termin zwrotu podatku VAT oraz opis warunków jego zastosowania,
    • rozliczenie faktur korygujących in minus stronie sprzedawcy i nabywcy (bez zasad SlimVAT),
    • brak obowiązku przekazywania JPK_FA na żądanie organów podatkowych,
    • przechowywanie faktur w systemie – 10 lat, poza ewidencją podatnika.
15. Wyzwania związane z wdrożeniem KSeF:
    • procedura zarządzania uprawnieniami (KSeF daje możliwość różnych modeli dostępowych w oparciu o różne sposoby autoryzacji – zindywidualizowane jak anonimowe, jak też różne poziomy uprawnień).
    • przygotowanie techniczne, wybór i aktualizacja oprogramowania, przygotowanie infrastruktury (integracja oprogramowania FK z KSeF);
    • „mapowanie” faktur KSeF – część obligatoryjna, część fakultatywna; wybór elementów fakultatywnych z których korzystał będzie podatnik,
    • przygotowanie pracowników/szkolenie,
    • analiza umów zawartych z klientami/terminy płatności, zasady związane z uznawaniem faktur za dokument handlowy,
    • procedura weryfikacji pobranych faktur, rewolucja w organizacji procesu obsługi zakupów – „odwrócenie” obiegu dokumentów (faktura z KSeF jako pierwszy dokument procesu), korelacja z EOD,
    • procedury na wypadek awarii, obsługa trybów OFFLINE, OFFLINE24 – podjęcie decyzji organizacyjnych i przygotowania technicznego (certyfikat KSeF),
    • w Biurze Rachunkowym – informacja dla klienta, analiza funkcjonalności oprogramowania KSeF u klienta, ustawieienie zasad uwierzytelnienia,
    • w Biurze Rachunkowym – przyjęcie uprawnień KSeF od klienta (wystawianie faktur i dostęp do faktur wystawionych/otrzymanych albo tylko dostęp do faktur wystawionych / otrzymanych przez klienta,
    • w Biurze Rachunkowym – dostosowanie zapisów umów z klientem w zależności od przyjętych rozwiązań.
16. Pozostałe zmiany w przepisach o VAT wprowadzone w 2026 roku.
    • podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego do 240 tyś zł (zmiana art. 113 i 113 a ustawy o VAT),
    • wydłużenie okresu korekty deklaracji podatkowej w przypadku importu towarów rozliczonego w deklaracji VAT (art. 33a ustawy o VAT),
    • zmiany w JPK_V7M i JPK_V7K w związku z otrzymaniem i wystawieniem faktur przy użyciu KSeF.

Zmiany w podatkach dochodowych 2026 r. (jeden wykład)

1. Minimalny podatek CIT – nowe realia
   • Podwyższenie stawek minimalnego podatku CIT
   • Istotne ograniczenie katalogu wyłączeń spod opodatkowania
   • Nowe ryzyka dla grup kapitałowych i spółek o niskiej rentowności
2. Ryczałt od dochodów spółek (CIT estoński)
   • Rozszerzenie definicji ukrytych zysków
   • Wprowadzenie ustawowej definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą
   • Skutki podatkowe dla wspólników i członków zarządu
3. Fundacja rodzinna – koniec preferencji?
   • Zawężenie zwolnienia podatkowego w CIT
   • Rozszerzenie definicji ukrytych zysków w fundacji rodzinnej
   • Wprowadzenie Exit Tax dla fundacji rodzinnych
   • Wpływ zmian na planowanie sukcesyjne
4. Amortyzacja w CIT i PIT – nowe ograniczenia
   • Zakaz wstecznych zmian metod amortyzacji
   • Likwidacja amortyzacji wartości firmy w wybranych transakcjach
   • Nowy zakaz amortyzacji w spółkach nieruchomościowych
   • Konsekwencje dla restrukturyzacji i transakcji M&A
5. Statusy podmiotowe podatników CIT i PIT
   • Wprowadzenie definicji nowego podatnika
   • Zmiana definicji małego podatnika
   • Praktyczne skutki dla stawek podatkowych i zaliczek
6. Zmiany w PIT – istotne obciążenia dla podatników
   • Darowizny po leasingu a opodatkowanie sprzedaży rzeczy darowanej
   • Przychody z wybranych instrumentów finansowych jako przychody ze stosunku pracy
   • Opodatkowanie świadczeń w naturze („datio in solutum”)
   • Ograniczenie ulgi mieszkaniowej
   • Poszerzenie podstawy opodatkowania daniną solidarnościową
   • Mniej korzystne zasady stosowania ulgi IP BOX
   • Podwyższenie stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wybranych przypadkach
   • Dalsze ograniczenie możliwości zaliczania wydatków samochodowych do kosztów podatkowych
7. Wejście w życie zmian i przepisy przejściowe
   • Krótkie vacatio legis – jak się przygotować?
   • Niekorzystne i niejednoznaczne przepisy przejściowe
   • Rekomendowane działania przed końcem 2025 r.

1. Wprowadzenie do zmian w raportowaniu podatkowym

• Cyfryzacja podatków w Polsce – kierunek zmian
• Rola Ministerstwo Finansów w rozwoju JPK
• Przegląd struktur JPK – co już obowiązuje, co nadchodzi
• JPK CIT i JPK PIT na tle innych struktur (np. JPK_V7)
• Kogo dotyczą nowe obowiązki i od kiedy

1. JPK CIT – zakres, struktura i obowiązki

• Podstawa prawna i harmonogram wdrożenia
• Zakres danych wymaganych w JPK CIT
• Omówienie struktur:
  • JPK_KR_PD (księgi rachunkowe + podatkowe)
  • JPK_ST (środki trwałe)
• Powiązanie danych księgowych z podatkowymi
• Najczęstsze problemy:
  • mapowanie kont księgowych
  • różnice między wynikiem bilansowym a podatkowym
• Wymagania techniczne i systemowe
• Przykład struktury XML – omówienie

1. JPK PIT – nowe obowiązki raportowe

• Kogo obejmuje JPK PIT (biura rachunkowe, przedsiębiorcy, JDG)
• Zakres raportowanych danych
• Powiązanie z KPiR i ewidencjami przychodów
• Struktury logiczne i wymagania
• Najczęstsze błędy i ryzyka:
  • niespójność danych
  • błędy klasyfikacji przychodów i kosztów
• Wpływ na codzienną pracę księgowych

1. Warsztat praktyczny – przygotowanie danych do JPK

• Analiza przykładowych danych księgowych
• Identyfikacja braków i błędów
• Mapowanie danych do struktur JPK
• Symulacja przygotowania pliku JPK CIT / PIT
• Walidacja danych

1. Kontrole i odpowiedzialność

• Jak Krajowa Administracja Skarbowa wykorzystuje JPK
• Typowanie do kontroli – analiza ryzyka
• Sankcje i odpowiedzialność karno-skarbowa
• Jak się przygotować do kontroli

1. Podsumowanie i sesja Q&A

• Najważniejsze wnioski
• Checklista wdrożeniowa dla firmy / biura rachunkowego
• Odpowiedzi na pytania uczestników

Czy trzeba przyjechać na nasze szkolenie? Poniżej możecie Państwo zapoznać się z przykładowymi problemami, które omówimy w czasie szkolenia:

Większość podatników VAT może uniknąć w 2026 r. wystawiania faktur ustrukturyzowanych (tutaj) Brak zapłaty za fakturę sprzedaży – skutki w podatku dochodowym od osób prawnych (tutaj) Leasing operacyjny jako schemat podatkowy (tutaj) Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych spółki z ograniczoną odpowiedzialnością powstałej w wyniku przekształcenia – różnice między zasadami ogólnymi i estońskim CIT (tutaj)

Uwaga! Możliwość dofinansowania

Szanowni Państwo,

Instytut Studiów Podatkowych wpisany jest do Bazy Usług Rozwojowych (BUR) prowadzonej przez Polską Agencję Rozwoju Przedsiębiorczości (PARP). Dzięki temu uczestnicy naszych szkoleń mogą skorzystać ze wsparcia finansowego.

Wysokość wsparcia: do 100% kosztów szkolenia

Dla kogo: Dla pracodawców i ich pracowników planujących podnoszenie kwalifikacji zawodowych.

Oferujemy możliwość pozyskania dofinansowania z dwóch źródeł:

Dofinansowanie z Funduszy Europejskich (baza BUR)

Ważna informacja: z dofinansowania mogą obecnie skorzystać również podmioty z województwa mazowieckiego i pomorskiego, które wcześniej były wykluczone.

Ścieżka pozyskania dofinansowania z BUR (5 prostych kroków):

1. Znajdź w Bazie Usług Rozwojowych interesujące Cię szkolenie w aktywnych usługach - link
2. Skontaktuj się z Operatorem: znajdź operatora właściwego dla Twojej lokalizacji - link
3. Złóż wniosek: wypełnij dokumenty od Operatora i podpisz z nim umowę.
4. Zapisz się na szkolenie: zapisz się na szkolenie w bazie BUR i weź udział w szkoleniu.
5. Odbierz refundację: otrzymaj zwrot poniesionych kosztów szkolenia.

Przypominamy również o możliwości uzyskania wsparcia finansowego ze środków Krajowego Funduszu Szkoleniowego (KFS) za pośrednictwem właściwego Powiatowego Urzędu Pracy:

Jak skorzystać: Wnioski o przyznanie środków składają pracodawcy bezpośrednio w Urzędzie Pracy właściwym ze względu na siedzibę firmy lub miejsce prowadzenia działalności. Należy zadzwonić do właściwego Urzędu Pracy i poprosić o połączenie w działem Krajowego Funduszu Szkoleniowego. Tam uzyskacie Państwo informacje o terminach. Niestety każdy Urząd ma inne zasady, inne terminy. Bardzo często pojawiają się dodatkowe terminy choć Urzędy informowały na początku roku, że już wszystkie środki zostały wykorzystane, ale w praktyce nie wszyscy otrzymują dofinansowanie i środki zostają, a trzeba je rozdysponować.

Dobra informacja jest taka, że jesteśmy postrzegani przez Urzędy Pracy jako solidna i wiarygodna firma z bardzo dobrymi opiniami w Bazie BUR co przekłada się na pozytywne rozpatrywanie wniosków o dofinansowanie na nasze szkolenia.

To naprawdę proste. Uzyskaj nawet 100% dofinansowania!

W razie pytań lub potrzeby pomocy w wyborze odpowiedniego szkolenia, zapraszamy do kontaktu z naszym Działem Szkoleń!

szkolenia@isp-modzelewski.pl

22 517 30 90, 601 365 765, 500 196 451